印发建华区会计核算中心向国库集中支付制度转轨改革方案的通知
来源:区政府办 时间:2013-07-26

 

中共齐市建华区委办公室
齐市建华区人民政府办公室
关于印发建华区会计核算中心向国库集中支付制度转轨
改革方案的通知
 
区直各党委(党组)、党工委,区委、区政府各部门
   经区委、区政府同意,现将《建华区会计核算中心向国库集中支付制度转轨改革方案》印发给你们,请认真贯彻执行。
 
 
    
中共齐市建华区委办公室
齐市建华区人民政府办公室
                                     2013年7月25
 
 
 
建华区会计核算中心向国库集中支付制度转轨
改 革 方 案
 
为全面贯彻落实《黑龙江省人民政府办公厅关于深化财政国库集中支付制度改革的意见》(黑政办发〔2012〕51号),认真执行齐财发〔2012〕48号文件精神,让预算单位真正成为集资金使用权、财务管理权和会计核算权于一体的会计主体,恢复其预算单位会计核算职能,特制定本方案。
    一、指导思想
按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,充分发挥“以财佐政”的作用,将财政监督由过去的事后检查转变为全程监督和管理,防止截流、挤占、挪用和设置“小金库”等违纪行为。从根本上解决会计集中核算自身存在的问题,明晰预算单位和财政部门的责任,将会计核算权回归预算单位,全面完成会计集中核算向国库集中支付制度转轨。
二、改革的主要任务
(一)账户的具体要求
1.撤销会计核算中心实有资金账户
会计核算中心原有的实有资金账户,采取的是将预算单位账户统一建立在一个大的实有资金账户下分账页记账的方式。为促进改革顺利实施,从根本上解决“国库搬家”的问题,恢复预算单位实有资金成分,撤销会计核算中心实有资金账户。
2.建立预算单位基本账户与预算单位零余额专用账户
撤销原会计集中核算模式下统一为预算单位开设的实有资金账户(原会计核算中心账户),为每个预算单位在代理银行分别开立一个基本存款账户,用于经费结余、往来资金、上级拨款和经营性收入等核算。预算单位的基本账户信息纳入财政动态监控,代理银行定期向财政部门提供账户资金流动和余额情况。
建立健全国库单一账户体系,设立财政零余额账户,用于办理财政直接支付业务,并与国库单一账户和财政专户清算。设立预算单位零余额专用账户,用于办理财政授权支付业务并与国库单一账户和财政专户清算。
(二)规范国库集中支付运行机制
1.扩大国库集中支付制度覆盖范围
除涉密资金、救灾、维稳等公共突发应急事件资金以及非预算单位以外,凡纳入部门预算管理的所有财政性资金都要纳入国库资金支付范围。进一步规范国库集中支付行为,坚决制止预算单位向本级临时性账户和下级预算单位划转财政资金。
2.建立标准的国库集中支付业务流程
预算单位根据财政部门批复的部门预算编报用款计划,财政部门审核批复后,实行直接支付方式的,由预算单位向财政部门提出支付申请(或财政代编支付申请),财政部门审核后向代理银行签发财政直接支付指令;实行财政授权支付方式的,由预算单位在用款计划额度内向代理银行签发财政授权支付指令。代理银行根据支付指令先行垫付资金,当日营业终了后与国库单一账户或财政专户清算。对于因条件限制、当日无法与国库单一账户完成清算的,可暂时在代理银行开立清算资金账户,该账户由国库管理机构负责管理,财政资金从国库单一账户拨付到该清算账户时不得列支。
3.合理界定财政直接支付和授权支付范围
预算单位的工资支出、转移支付和政府采购支出等大额支出采用财政直接支付方式;零星小额支出和无法采用银行转账进行结算的支出采用财政授权支付方式。
(三)建立健全预算单位会计管理职能
预算单位要配备具有会计任职资格的专职财会人员,建立健全各项财务管理制度,全面履行本单位会计管理职能。预算单位要切实发挥会计管理的职能和作用,确保会计核算真实、准确、可靠,财政资金管理安全、有效。
(四)网络设备及系统建设
预算单位恢复核算职能,进行账务处理所需要的设备,由财政部门根据实际工作需要统一配置,财政局设置支付系统总服务器(财政局机房),各预算单位配置计算机一台、打印机一台。预算单位网络与财政国库集中支付系统连接,由财政部门统一安装,按照省、市要求,一律使用全省统一的地方版国库集中支付系统软件(省里指定的软件公司),以保证与省、市财政国库集中支付业务操作平台的衔接。
(五)业务培训、安全上岗
根据预算单位恢复核算职能的需要,保证预算单位正常支出,依照《会计法》的规定,各预算单位必须配备两名财会人员。由财政部门和指定的软件公司共同对财会人员进行财会业务知识及软件系统操作培训,提高预算单位财会人员的业务能力和电算化水平,准确、安全进行业务操作,保证日常工作顺利开展。
三、有关要求
(一)会计档案的移交
恢复会计核算职能的预算单位,财政部门要清理预算单位往来款项,结清账目,核对资金余额,对会计档案等资料进行登记造册,按照有关规定办理移交手续。
(二)公积金管理的移交
恢复会计核算职能的预算单位,财政部门要将职工个人的公积金账册登记完毕(在规定移交截止期内),并与公积金管理处核实准确,按照有关规定办理移交手续。
(三)特殊单位的账户管理
撤销会计核算中心实有资金账户后,在核算中心有账户核算却无法建立零余额账户的单位,由该单位隶属的主管部门进行归口管理。
四、改革方式、步骤及时间
按照省、市的文件精神和工作要求,本着财政资金不被截留、挪用和及时、真实、有效的原则,结合我区实际,对预算单位恢复核算职能进行如下安排:
(一)教育系统、卫生系统、建设系统
对于隶属教育系统、卫生系统、建设系统的各预算单位,财政部门不归口集中管理,按照以往的管理模式,直接恢复各预算单位的核算职能。主要原因一是归口管理会影响财政资金的时效性,不能及时将资金划拨到位,影响正常工作的开展;二是主管部门会形成二级财政,二次分配资金,造成财政资金管理失控;三是不能反映基层预算单位各项支出、专项、专款等真实性、及时性、准确性;四是预算单位执行财政的有关规定、政策、法规等不能及时、准确;五是财政部门对财政资金的监督不能及时到位。
(二)区委办、政府办及政府各部门
隶属区委、区政府的有关部门,采取大单位独立核算、小部门归口整合的方式,对人员少、业务量小、不能独立实行财会管理的部门进行整合归并,由区委、区政府实行统一财务管理,以保证各部门的职工工资、福利待遇、公共支出等正常运行。大的单位有能力进行财会管理的,恢复其独立核算职能。
(三)其他预算单位
按照预算单位的独立机构,恢复其核算职能。
(四)改革时间及预算单位
1.改革时间
2013年9月1日开始执行。
2.改革的单位(51个不含归并部门)
(1)教育系统(21个)
二马路小学、逸夫小学、建设路小学、东路小学、新江小学、民乐小学、全福小学、师范附属小学、育民小学、育英小学、育红小学、回民小学、中心校、第二中学、第三中学、第十二中学、第二十一中学、第二十八中学、第三十二中学、第二幼儿园、进修学校
(2)卫生系统(3个)
妇幼保健所、卫生监督所、疾病预防控制中心
(3)办事处(5个)
文化街道办事处、中华街道办事处、西大桥街道办事处、卜奎街道办事处、建设街道办事处
(4)四大班子(4个)
区委办(区委办、组织部、宣传部、机关工委、统战部、总工会、党校、团委、妇联、编办、残联、老干局、社会管理创新办公室、农改办、工商联、纪检委、政法委)
人大办
政府办(政府办、人武部、档案局、计生局、卫生局、安监局、统计局、司法局、人防办、审计局、发改局、招商局、物价局、北苑开发区)
政协办
(5)公、检、法(4个)
检察院、法院、建华公安分局、建华交警大队
(6)其他独立核算单位(14个)
财政局、教育局(中小学保健所)、人社局、民政局、农业局(畜牧局、林业局、水利局、动物防疫检疫站)、住建局(12319热线指挥中心、物业管理中心、房屋征收与补偿办公室)、城市设施管理处、环境保护局、文化体育旅游局、交通运输管理局、城市管理局、城管大队、环境卫生管理处、信访局

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